Eine wichtige Frage bezüglich der Zinserträge, die für auf einem Girokonto, Tagesgeldkonto oder Festgeldkonto befindliches Guthaben anfallen, ist die nach deren Besteuerung und damit der Nachsteuerrendite derselben.

Bis zum 31.12.2008 gilt, dass Zinserträge oberhalb des Sparerfreibetrages mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern sind.

Ab dem 1. Januar 2009 werden Zinserträge im Rahmen der Abgeltungssteuer mit einem pauschalen Steuersatz von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 Prozent und der eventuell anfallenden Kirchensteuer besteuert.

Mit diesem Datum ändert sich dann auch die Bezeichnung des Sparerfreibetrages, welcher dann mit dem Freibetrag für Veräußerungsgewinne aus Aktien und anderen Wertpapieren im Sparerpauschbetrag zusammengefasst wird.

Um den Sparerfreibetrag zu nutzen, muss der Kunde einen so genannten Freistellungsauftrag bei seiner Bank einreichen. Dieser darf maximal den gesamten Freibetrag umfassen, kann aber auch auf eine niedrigere Summe lauten, wenn der Verbraucher seinen Freibetrag auf mehrere Konten aufteilen will.

Welche Erträge im ab Januar 2009 geltenden Sparerpauschbetrag berücksichtigt werden, zeigt der folgende Vergleich:

Freibeträge pro Person	Sparerfreibetrag und Freibetrag für Kapitalerträge	Sparerpauschbetrag
Gültig bis	31.12.2008	01.01.2009
Freibetrag für Zinsen und Dividenden	750 Euro	750 Euro
Freibetrag für Kursgewinne aus Wertpapierverkäufen	512 Euro nach Halbeinkünfte-verfahren, also bis zu 1.024 Euro Kursgewinne	750 Euro
Werbungskostenpauschale	51 Euro	51 Euro
Bei Einzelnachweis höhere Werbungskosten absetzbar?	ja	nein
Halbeinkünftverfahren für Dividenden und Kursgewinne	ja	nein
Freibeträge insgesamt	1.825 Euro	801 Euro

Da sowohl auf einem Girokonto, als auch bei Tagesgeld und Festgeld Zinserträge anfallen, wollen wir Ihnen nachfolgend an einigen Beispielen die Unterschiede zwischen der bis Ende 2008 gültigen Besteuerung nach dem individuellen Grenzsteuersatz und der ab Januar 2009 geltenden einheitlichen Besteuerung durch die Abgeltungssteuer verdeutlichen:

Ein Anleger hat 15.000 Euro zu 4 Prozent Zinsen pro Jahr auf einem Tagesgeldkonto angelegt. Darüber hinaus hat er jährliche Zinseinnahmen aus Anleihen in Höhe von 500 Euro sowie Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Aktien und Fonds innerhalb der Spekulationsfrist in Höhe von 1.500 Euro pro Jahr. Sein Sparerfreibetrag steht ihm in vollem Umfang zur Verfügung und der Grenzsteuersatz betrage 35 Prozent. Ab 2009 gilt für ihn dann der Abgeltungssteuersatz von 26,35 Prozent (25 Prozent zzgl. 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag). Daraus ergibt sich für 2008 nach den alten und ab 2009 nach den neuen Regeln zur Besteuerung folgendes Nachsteuerergebnis:

	2008	ab 2009
Kapitalerträge
Zinserträge Tagesgeld	600 Euro
Zinserträge Anleihen	500 Euro
Veräußerungsgewinne aus Wertpapieren	1.500 Euro
Gesamt	2.600 Euro
Freibeträge
Sparerfreibetrag	801 Euro
Freibetrag für Kapitalerträge	512 Euro nach Halbeinkünfte-verfahren, also bis zu 1.024 Euro Kapitalerträge
Sparerpauschbetrag		801 Euro
Gesamt	1.825 Euro	801 Euro
Steuerpflichtige Kapitalerträge
Zinsen	299 Euro	299 Euro
Kapitalerträge	238 Euro (476 Euro / 2 - Halbeinkünfte-verfahren)	1.500 Euro
Gesamt	537 Euro	1.799 Euro
Steuern
Steuersatz	35%	26,35%
zu entrichtende Steuern	187,95 Euro	474,04 Euro
Gewinn nach Steuern
Gewinn nach Steuern	2.412,05 Euro	2.125,96 Euro

Sie sehen, während der Anleger bei Zinserträgen oberhalb des Sparerfreibetrages ab 2009 besser gestellt wird, werden Veräußerungsgewinne etwa aus Wertpapierverkäufen stärker belastet, da es weder Spekulationsfrist noch Halbeinkünfteverfahren mehr gibt.